Progi podatkowe w 2021 roku

2021-01-15 10:59:35 Progi podatkowe w 2021 roku

W ramach przypomnienia podajemy limity podatkowe obowiązujące w 2021 r.

Wzrost limitów wynika w tym wypadku ze zwyżki średniego kursu euro, ale już w przypadku podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest efektem podniesienia ustawowych progów uprawniających do rozliczania się w tej formie i do kwartalnych wpłat podatku. Zwiększył się również limit do zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%.

Mały podatnik VAT – limity 2021

W 2021 r. małym podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT (stosującym metodę kwartalną) może być podatnik:

  • u którego wartość sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (5 418 000 zł),
  • prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro (203 000 zł).

Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 1.200.000 euro lub 45.000 euro.

Zwolnienie podmiotowe w VAT – do wielkości sprzedaży

Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, są zwolnione z VAT. Prawo do tego zwolnienia mają również podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie z VAT jest niemożliwe, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży towarów i usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Limit do kasy fiskalnej

Zwolnienia z kasy fiskalnej obowiązujące w 2021 roku obejmują podatników, u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy w roku podatkowym kwoty 20 000 zł.

W obrocie tym nie uwzględnia się następujących czynności:

  • Dostawy nieruchomości
  • Dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą.

Mały podatnik CIT oraz preferencyjna stawka CIT (9%) – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Dla zastosowania preferencyjnej stawki CIT (9%) uprawnieni będą podatnicy, którzy:

  • Posiadają statusu małego podatnika CIT (przychody brutto ze sprzedaży w 2020 r. nie przekroczyły 9 031 000 zł); oraz
  • W 2021 roku osiągną przychody netto nie wyższe niż 2 mln EUR (9 097 000 zł)

Mały podatnik PIT – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług w przypadku czynnego podatnika VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limity 2021

Podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:

  • Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody uzyskiwane wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych, a łączne przychody nie przekroczyły kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)

Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu mają podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty 200 000 euro (9 030 600 zł).

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Kurs euro na dzień 1 października 2020 r. wyniósł 4,5153 zł/euro.

Pełna księgowość (księgi handlowe)

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, spółek jawnych, cywilnych i partnerskich od 1 stycznia 2021 r. wystąpi w przypadku, gdy jednostka osiągnie w 2020 r. przychody netto w wysokości 9 030 600 zł (2 000 000 euro).

Copyright © Fintaxis Finanse

Pozostałe aktualności

2021-09-15 10:56:19 Jak dobrać odpowiednie finansowanie dla Firmy?

Zastanawiasz się jakie finansowanie jest najlepsze dla Twojej działalności gospodarczej? W tym artykule wyjaśnimy Ci różnice pomiędzy różnymi formami finansowania dla przedsiębiorców.

Sprawdź szczegóły. 

 

Czytaj więcej →
2021-09-03 09:45:28 Pożyczka Unijna na Odnawialne Źródła Energii

Najlepsze finansowanie Odnawialnych Źródeł Energii możesz uzyskać w unijnej pożyczce ze stałym oproc. 0,5% w skali roku. Jeżeli planujesz budowę farmy fotowoltaicznej, ta oferta jest również dla Ciebie.

Okres finansowania do 15 lat.

Sprawdź szczegóły.

Czytaj więcej →
2021-09-03 09:11:25 Pożyczka unijna na wymianę maszyn i urządzeń

Pożyczka Unijna na maszyny i urządzenia ze stałym oprocentowaniem 0,5 % w skali roku.

Okres finansowania nawet do 15 lat.

Sprawdź szczegóły.

Czytaj więcej →
2021-08-05 13:11:22 Obecnie dostępne Pożyczki Unijne

Sprawdź aktualną dostępność środków unijnych w poszczególnych województwach. 

Nie zwlekaj, zadzwoń!

Ilość środków jest ograniczona!

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu