Progi podatkowe w 2021 roku

2021-01-15 10:59:35 Progi podatkowe w 2021 roku

W ramach przypomnienia podajemy limity podatkowe obowiązujące w 2021 r.

Wzrost limitów wynika w tym wypadku ze zwyżki średniego kursu euro, ale już w przypadku podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest efektem podniesienia ustawowych progów uprawniających do rozliczania się w tej formie i do kwartalnych wpłat podatku. Zwiększył się również limit do zastosowania preferencyjnej stawki CIT 9%.

Mały podatnik VAT – limity 2021

W 2021 r. małym podatnikiem w rozumieniu ustawy o VAT (stosującym metodę kwartalną) może być podatnik:

  • u którego wartość sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (5 418 000 zł),
  • prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu – jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2020 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro (203 000 zł).

Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 1.200.000 euro lub 45.000 euro.

Zwolnienie podmiotowe w VAT – do wielkości sprzedaży

Podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł, są zwolnione z VAT. Prawo do tego zwolnienia mają również podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego, jeżeli przewidywana przez nich wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł.

Zwolnienie z VAT jest niemożliwe, jeżeli podatnik dokonuje sprzedaży towarów i usług wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Limit do kasy fiskalnej

Zwolnienia z kasy fiskalnej obowiązujące w 2021 roku obejmują podatników, u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczy w roku podatkowym kwoty 20 000 zł.

W obrocie tym nie uwzględnia się następujących czynności:

  • Dostawy nieruchomości
  • Dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą.

Mały podatnik CIT oraz preferencyjna stawka CIT (9%) – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Dla zastosowania preferencyjnej stawki CIT (9%) uprawnieni będą podatnicy, którzy:

  • Posiadają statusu małego podatnika CIT (przychody brutto ze sprzedaży w 2020 r. nie przekroczyły 9 031 000 zł); oraz
  • W 2021 roku osiągną przychody netto nie wyższe niż 2 mln EUR (9 097 000 zł)

Mały podatnik PIT – limit 2021

Małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług w przypadku czynnego podatnika VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro (9 031 000 zł).

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – limity 2021

Podatnicy mogą wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli w poprzednim roku podatkowym uzyskali:

  • Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej wyłącznie samodzielnie w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody uzyskiwane wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)
  • Przychody z działalności prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki, opodatkowane wyłącznie w formie karty podatkowej lub za część roku w formie karty podatkowej i za część roku na zasadach ogólnych, a łączne przychody nie przekroczyły kwoty 2 000 000 euro (9 030 600 zł)

Prawo do kwartalnego rozliczenia ryczałtu mają podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty 200 000 euro (9 030 600 zł).

Przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Kurs euro na dzień 1 października 2020 r. wyniósł 4,5153 zł/euro.

Pełna księgowość (księgi handlowe)

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, spółek jawnych, cywilnych i partnerskich od 1 stycznia 2021 r. wystąpi w przypadku, gdy jednostka osiągnie w 2020 r. przychody netto w wysokości 9 030 600 zł (2 000 000 euro).

Copyright © Fintaxis Finanse

Pozostałe aktualności

2021-03-01 11:42:43 Tarcza 8.0 - nowe rozporządzenie

Weszła w życie nowa Tarcza 8.0. Jest nowe rozporządzenie o pomocy dla firm, wypłaty nawet za trzy miesiące. Więcej informacji znajduje się w poście.

Czytaj więcej →
2021-02-18 13:39:28 Ranking banków z 10% wkładem własnym

Wydłuża się lista banków z 10% wkładem własnym w kredycie hipotecznym. Kredyt hipoteczny udzielany jest na konkretny cel i może być przeznaczony na zakup lub budowę z możliwością remontu nieruchomości  przeznaczonej do celów mieszkaniowych.

Czytaj więcej →
2021-02-17 12:26:30 Składki ZUS 2021

Sprawdź jak się prezentują składki ZUS na rok 2021 dla przedsiębiorców. Masz możliwość opłacania niższych składek. W naszym artykule dowiesz się więcej.

Czytaj więcej →
2021-02-15 15:19:25 Kroki przystąpienia do kredytu deweloperskiego

Kredyt deweloperski może być  przeznaczony na budowę lokali mieszkalnych i komercyjnych. W naszym artykule dowiesz się, jak dobrze się przygotować do uzyskania takiego finansowania.

Czytaj więcej →
Fintaxis Finanse - Departament Wsparcia Biznesu